Mandantenrundschreiben 2013

A. INFORMATIONEN FÜR ARBEITNEHMER UND STEUERZAHLER

1. Kindergeld / Kinderfreibetrag    5
2. Kinderbetreuungskosten    7
3. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung eines Kindes sind    9
   Sonderausgaben bei den Eltern    9
4. Außergewöhnliche Belastungen    10
5. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende    14
6. Gleichstellung von Lebenspartnern mit Ehegatten    15
7. Haushaltsnahe Dienstleistungen und Beschäftigungsverhältnisse    16
8. Häusliches Arbeitszimmer    20
9. Vermietung und Verpachtung – Verbilligte Vermietung    22
10. Vermietung von Ferienwohnungen    23
11. Aufteilung gemischter Aufwendungen    24
12. Anhebung des Grundfreibetrages    25
13. Werbungskosten im Rahmen der Abgeltungssteuer    25
14. Abzug von Werbungskosten bei nacherklärten Kapitaleinkünften    26
15. Abgeltungssteuer (Verlustberücksichtigung)    26
16. In 2013 letzte Chance zur Geltendmachung von Altverlusten    26
17. Keine Abgeltungssteuer bei losen Personenzusammenschlüssen    27
18. Sinkende Renditen – Verluste von Lebensversicherungen    28
19. Erneute Erhöhung der Grunderwerbsteuersätze    28

B. INFORMATIONEN FÜR UNTERNEHMER, FREIBERUFLER, ARBEITGEBER

1. Das neue Reisekostenrecht ab 01. Januar 2014    29
2. Firmenwagen, Steuer fällt bereits bei möglicher Privatnutzung an    34
3. Anforderungen an ein Fahrtenbuch    36
4. Kleinbetragsrechnungen    37
5. Elektronische Rechnung    38
6. Gutscheine für Arbeitnehmer bis EUR 44 monatlich    39
7. Nicht steuerbare und steuerfreie Zuwendungen    40
8. Steuerliche Behandlung von Geschenken    41
9. Bewirtungskosten    43
10. Lohnsteuerermäßigungsverfahren 2014    44
11. Neue Grundsätze für Beitragsnachweise 2014    45
12. Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2014    46
13. Künstlersozialabgabe-Verordnung 2014    47
14. Insolvenzgeldumlage 2014    47
15. Voraussetzung für die beitragsfreie Mitversicherung von Familienangehörigen in der gesetzlichen Krankenversicherung    47
16. Krankenversicherungspflicht bei Angestellten mit selbständigem
    Nebenjob    48
17. Recht der Befreiung von der Rentenversicherungspflicht zugunsten des    49
    Versorgungswerkes – BSG Entscheidungen vom 31.10.2012    49
18. Vorsteuervergütungsverfahren    50
19. Elektronische Abgabe der Umsatzsteuererklärung und des Antrages auf Dauerfristverlängerung    51
20. Umsatzsteuer    52
21. Erbschaft- und Schenkungsteuer: Abschaffung der „Cash GmbH“    60
22. Verfassungsmäßigkeit des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes    61

C. INFORMATIONEN RUND UM KAPITALGESELLSCHAFTEN

1. Größenklassen für Kapitalgesellschaften    62
2. Offenlegung des Jahresabschlusses    62
3. MicroBilG-Erleichterungen für Kleinstunternehmen – wie funktioniert beim Bundesanzeiger die Hinterlegung der Bilanz incl. der Angaben unter der Bilanz?    63
4. Novellierung des Ordnungsgeldverfahrens – Absenkung der Mindestordnungsgelder für Klein- bzw. Kleinstkapitalgesellschaften    65
5. Insolvenz- und Sanierungsrecht – neue Verfahren    67
6. Elektronische Übermittlung der Körperschaftsteuer – und Gewerbesteuererklärung    68
7. Wegfall Eigenkapitalersetzende Gesellschafterdarlehen / Rangrücktritt / steuerliche Berücksichtigung    69
8. Haftung des Geschäftsführers für Lohnsteuer    70
9. Haftung des Gesellschafters bei Nutzungsüberlassung    70
10. Die E-Bilanz – der Jahresabschluss 2013 ist elektronisch zu übermitteln    71
11. Kosten für gescheiterten Beteiligungserwerb    73
12. Darlehenszinsen bei Verkauf wesentlicher Beteiligungen    73
13. Gehaltszahlung neben Pension    74
14. Pensionszusagen    74
15. Gehaltsverzicht und Pensionsrückstellung    75
16. Ausschüttung aus unterjährigen Einlagen    75
17. Vereine etc., Verbesserungen im Gemeinnützigkeitsrecht    76

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Mandantenrundschreiben 2013