MANDANTENRUNDSCHREIBEN 2019 / 2020

Inhaltsverzeichnis zum Mandantenrundschreiben 2019 / 2020

A. INFORMATIONEN FÜR ARBEITNEHMER UND STEUERZAHLER 5

1. Modernisierung des Besteuerungsverfahrens 5
2. Kindergeld / Kinderfreibetrag 7
3. Kinderbetreuungskosten 9
4. Berufsausbildungskosten 10
5. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung eines Kindes sind Sonderausgaben bei den Eltern 12
6. Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung 13
7. Außergewöhnliche Belastungen 14
8. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 16
9. Haushaltsnahe Dienstleistungen und Beschäftigungsverhältnisse 17
10. Häusliches Arbeitszimmer 20
11. Vermietung und Verpachtung – verbilligte Vermietung 23
12. Nebenberuflich tätige Übungsleiter 24
13. Förderung des Mietwohnungsneubaus 25
14. Berücksichtigung von Vermögensverlusten bei Einkünften aus Kapitalvermögen 27
15. Gewinne aus Immobilienverkäufen 28
16. Kirchensteuerabzug bei tariflich besteuerten Kapitalerträgen 29
17. Abgeltungsteuer bei Darlehen zwischen nahen Angehörigen 30
18. Verlustberücksichtigung bei Beteiligung an Kapitalgesellschaften – Eigenkapitalersatz im Steuerrecht 31
19. Antragsfrist für die Anwendung des Teileinkünfteverfahrens bei Kapitaleinkünften aus unternehmerischer Beteiligung 32
20. Abgeltungsteuer bei haushaltsnahen Dienst- bzw. Handwerkerleistungen 33
21. Bescheidänderung bei Günstigerprüfung und nachzuversteuernden Erträgen 34
22. Spenden 35
23. Grundfreibetrag / Unterhaltshöchstbetrag / NV-Bescheinigung 36
24. Änderung der grunderwerbsteuerlichen Bemessungsgrundlage bei Abschluss eines nachträglichen Bauerrichtungsvertrages 37

B. INFORMATIONEN FÜR UNTERNEHMER, FREIBERUFLER, ARBEITGEBER 38

1. Grundsätze zur ordnungsgemäßen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD) – Anforderungen an den Kontierungsvermerk auf elektronischen Belegen 38
2. Wegfall der 17.500-EUR-Grenze (Anlage EÜR) 41
3. Gesetzlicher Mindestlohn 42
4. Lohnfortzahlung bei Krankheit, Urlaub und an Feiertagen 43
5. Steuerliche Behandlung von Sachzuwendungen 48
6. Betriebsveranstaltungen Freibetrag von EUR 110,00 57
7. Bewirtungen von Arbeitnehmern 60
8. Künstlersozialabgabe-Verordnung 60
9. Flexi-Rente 63
10. Förderung dienstlicher Elektro- und Hybridfahrzeuge 65
11. Voraussichtliche Rechengrößen der Sozialversicherung ab 2020 65
12. Ausblick 66
13. Sofortmaßnahmen im innergemeinschaftlichen Handel ab dem 01.01.2020 69
14. Ordnungsgemäße Rechnung 71
15. Vorsteuervergütungsverfahren 72
16. Abgabefristen für die Umsatzsteuererklärung 74
17. Geplante Änderungen bei der Umsatzsteuer ab 2020 75
18. Kassennachschau 76
19. Kassenführung – was ist ab dem 01.01.2020 zu beachten? 77
20. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer – Zusammentreffen von Erwerben von Todes wegen und Vorerben 78
21. Feststellung des Bedarfswerts von Grundbesitz im Vergleichswertverfahren der Erbschaftsteuer 79
22. Minderung der Erbschaftsteuer durch Einkommensteuerschulden 80

C. INFORMATIONEN RUND UM KAPITALGESELLSCHAFTEN 81

1. Größenklassen 81
2. Offenlegung des Jahresabschlusses 83
3. Hinterlegung für Kleinstunternehmen 85
4. Gesellschafterfinanzierung – Rechtsprechungsänderung – eigenkapitalersetzende Maßnahmen des Gesellschafters 86
5. Die E-Bilanz – der Jahresabschluss 2018 ist elektronisch zu übermitteln 89
6. Gewerbesteuerpflicht für Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an Mitunternehmerschaften 92
7. Zweifel des BFH an der Umsatzsteuerfreiheit bestimmter Leistungen von Sportvereinen 93
8. Aufweichung der 75%-Grenze bei Pensionszusagen? 94
9. Finanzierung von Pensionszusagen durch Tantiemen 95
10. Geänderte Bewertung von Pensionsrückstellungen 96
11. Besonderheiten der Abfindungsklausel bei Pensionszusagen 97
12. Untergang von körperschaftsteuerlichen Verlustvorträgen bei Anteilsübertragung im Wege der vorweggenommenen Erbfolge 98
13. Neuregelung zum körperschaftsteuerlichen Verlustvortrag § 8d KStG 99
14. Digitaler Finanzbericht 100
15. GmbH – „Gesellschafterlistenverordnung“ 101
16. Jahressteuergesetz 2019: Änderungen bei der Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer 103