Mandantenrundschreiben 2017/2018

INFORMATIONEN FÜR ARBEITNEHMER UND STEUERZAHLER 5

1. Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens 5
2. Kindergeld / Kinderfreibetrag 7
3. Kinderbetreuungskosten 10
4. Berufsausbildungskosten 11
5. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung eines Kindes sind
   Sonderausgaben bei den Eltern 13
6. Minderung des Sonderausgabenabzugs um Rückerstattungen der Krankenkassen 14
7. Außergewöhnliche Belastungen 15
8. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 17
9. Haushaltsnahe Dienstleistungen und Beschäftigungsverhältnisse 19
10. Häusliches Arbeitszimmer 23
11. Vermietung und Verpachtung – Verbilligte Vermietung 25
12. Verluste aus der Veräußerung einer fondsgebundenen Lebensversicherung  26
13. Gewinne aus Immobilienverkäufen 26
14. Kirchensteuerabzug bei Kapitaleinkünften 27
15. Kirchensteuerabzug bei tariflich besteuerten Kapitalerträgen 28
16. Abzug von Werbungskosten bei nacherklärten Kapitaleinkünften 28
17. Verlustberücksichtigung bei Beteiligung an Kapitalgesellschaften /Eigenkapitalersatz im Steuerrecht 29
18. Verlustausgleich im Bereich der Kapitaleinkünfte 30
19. Abgeltungsteuer bei Darlehen zwischen nahen Angehörigen 30
20. Spenden 31
21. Grundfreibetrag / Unterhaltshöchstbetrag / NV-Bescheinigung 32
22. Grunderwerbsteuersätze zum 01.01.2018 33
23. Änderung der grunderwerbsteuerlichen Bemessungsgrundlage bei Abschluss eines nachträglichen Bauerrichtungsvertrages 33

INFORMATIONEN FÜR UNTERNEHMER, FREIBERUFLER, ARBEITGEBER 35

1. Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD) 35
2. § 241a HGB Befreiung von der Pflicht zur Buchführung und Erstellung eines Inventars Wegfall der EUR 17.500,00 – Grenze ab dem Veranlagungszeitraum 2017 (Anlage EÜR) 38
3. Gesetzlicher Mindestlohn 39
4. Lohnfortzahlung bei Krankheit, Urlaub und an Feiertagen 43
5. Tank- und Geschenkgutscheine 50
6. Steuerliche Behandlung von Sachzuwendungen 54
7. Betriebsveranstaltungen Freibetrag von EUR 110,00 59
8. Bewirtungen von Arbeitnehmern 62
9. Voraussichtliche Rechengrößen der Sozialversicherung für 2018 63
10. Künstlersozialabgabe-Verordnung 66
11. Flexi-Rente 68
12. Sonstiges 70
13. Nettoentgeltoptimierung 75
14. Abgabefrist Umsatzsteuer 76
15. Anhebung der Grenzen für Kleinbetragsrechnungen 76
16. Vorsteuerabzug auch ohne vollständige Rechnung? 76
17. Anzahlung und Vorsteuerabzug 77
18. Uneinbringlichkeit von Forderungen 78
19. Kassenführung und kein Ende in Sicht 79
20. Grundstücksvermietung und Umsatzsteuer 80
21. Geplante Änderungen bei der Umsatzsteuer 81
22. Reform des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes 82
23. Verfassungsmäßigkeit der Freibeträge im Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz im Europarecht 86
24. Pflegebeitrag für gesetzlich unterhaltspflichtige Personen in der Erbschaftsteuer 87

INFORMATIONEN RUND UM KAPITALGESELLSCHAFTEN 89

1. Größenklassen 89
2. Offenlegung des Jahresabschlusses 91
3. Hinterlegung für Kleinstunternehmen 91
4. Ordnungsgeldverfahren bei fehlerhafter Offenlegung / Hinterlegung 93
5. Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz – die wesentlichen Änderungen im Einzelabschluss ab 2016 94
6. Wegfall eigenkapitalersetzende Gesellschafterdarlehen/Rangrücktritt/
   steuerliche Berücksichtigung – Rechtsprechungsänderung 98
7. Geschäftsführerhaftung für Lohnsteuer 100
8. Gesellschafterhaftung bei Nutzungsüberlassung 101
9. Die E-Bilanz – der Jahresabschluss 2016 ist elektronisch zu übermitteln 101
10. Aufweichung der 75% – Grenze bei Pensionszusagen? 104
11. Finanzierung von Pensionszusagen durch Tantiemen 105
12. Geänderte Bewertung von Pensionsrückstellungen 106
13. Vorsicht bei Gehaltserhöhung und Pensionsrückstellung 106
14. Gemeinnützigkeitsrecht: Gebot zeitnaher Mittelverwendung, Förderung des Umweltschutzes, Grenzen der allgemeinpolitischen Betätigung 107
15. Belegvorlagepflicht wird zur Beleghaltepflicht bei Spenden und Mitgliedsbeiträgen 107
16. Untergang von körperschaftsteuerlichen Verlustvorträgen bei Anteilsübertragung
    im Wege der vorweggenommenen Erbfolge 108
17. Neuregelung zum körperschaftsteuerlichen Verlustvortrag § 8d KStG 109