MANDANTENRUNDSCHREIBEN 2016/2017

Inhaltsverzeichnis zum Mandantenrundschreiben 2015 / 2016

A. INFORMATIONEN FÜR ARBEITNEHMER UND STEUERZAHLER    5

1. Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens    5
2. Kindergeld / Kinderfreibetrag    7
3. Kinderbetreuungskosten    10
4. Berufsausbildungskosten    11
5. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung eines Kindes sind Sonderausgaben bei den Eltern    13
6. Außergewöhnliche Belastungen    14
7. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende    16
8. Haushaltsnahe Dienstleistungen und Beschäftigungsverhältnisse    17
9. Häusliches Arbeitszimmer    21
10. Vermietung und Verpachtung – Verbilligte Vermietung    23
11.  Teilzahlungen bei Abfindungen    24
12. Verluste bei Lebensversicherungen wegen gesunkener Renditen    25
13. Freistellungsaufträge ab 2017    25
14. Gewinne aus Immobilienverkäufen    26
15. Kirchensteuerabzug bei Kapitaleinkünften    27
16. Abzug von Werbungskosten bei nacherklärten Kapitaleinkünften    27
17. Verlustberücksichtigung bei Beteiligung an Kapitalgesellschaften    28
18. Abgeltungssteuer bei Darlehen zwischen nahen Angehörigen    29
19. Spenden    30
20. Grundfreibetrag / Unterhaltshöchstbetrag    31
21. Verschärfung des Selbstanzeigenrechts ab 2015 durch Gesetz und Rechtsprechung    32
22. Grunderwerbsteuersätze zum 01. Januar 2016    33
23. Grunderwerbsteuerliche Bemessungsgrundlage beim Erwerb einer Eigentumswohnung im Wege der Zwangsversteigerung    33

B. INFORMATIONEN FÜR UNTERNEHMER, FREIBERUFLER, ARBEITGEBER    34

1. Grundsätze zur ordnungsgemäßen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD)    34
2. § 241a HGB Befreiung von der Pflicht zur Buchführung und Erstellung eines Inventars    36
3. Gesetzlicher Mindestlohn    37
4. Das neue Reisekostenrecht ab 01. Januar 2014    43
5. Tank- und Geschenkgutscheine    51
6. Steuerliche Behandlung von Geschenken    54
7. Betriebsveranstaltungen Freibetrag von EUR 110,00    57
8. Bewirtungen von Arbeitnehmern ab 01. Januar 2015    59
9. Voraussichtliche Rechengrößen der Sozialversicherung für 2017    60
10. Künstlersozialabgabe-Verordnung    62
11. Hinzuverdienstgrenzen bei Renten    64
12. Sonstiges    65
13. Nettoentgeltoptimierung    67
14. Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen    68
15. Umsatzsteuerliche Behandlung des betrieblichen Kraftfahrzeugs    69
    Veräußerung / Entnahme    69
16. Umsatzsteueroption bei Vermietung    71
17. Unterbringung von Bürgerkriegsflüchtlingen und Asylbewerbern    72
18. Falscher Steuersatz – Achtung beim Vorsteuerabzug    73
19. Umsatzsteuervergütung aus anderen EU-Mitgliedstaaten    74
20. Kassenführung    75
21. Reform des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes    78
22. Verfassungsmäßigkeit der Freibeträge im Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz im Europarecht    82

C.     INFORMATIONEN RUND UM KAPITALGESELLSCHAFTEN    83

1. Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz: Änderungen bei den Größenklassen    83
2. Offenlegung des Jahresabschlusses    86
3. MicroBilG-Erleichterungen für Kleinstunternehmen – wie funktioniert beim Bundesanzeiger die Hinterlegung der Bilanz inkl. der Angaben unter der Bilanz?    86
4. Ordnungsgeldverfahrens – Absenkung der Mindestordnungsgelder für Klein- bzw. Kleinstkapitalgesellschaften    89
5. Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz – die wesentlichen Änderungen im Einzelabschluss    90
6. Wegfall Eigenkapitalersetzende Gesellschafterdarlehen / Rangrücktritt / steuerliche Berücksichtigung    94
7. Haftung des Geschäftsführers für Lohnsteuer    96
8. Haftung des Gesellschafters bei Nutzungsüberlassung    96
9. Die E-Bilanz – der Jahresabschluss 2015 ist elektronisch zu übermitteln    97
10. Geplante Streichung steuerfreier Veräußerungen bei Streubesitzanteilen    100
11. Aufweichung der 75% Grenze bei Pensionszusagen?    101
12. Finanzierung von Pensionszusagen durch Tantiemen    101
13. Geänderte Bewertung bei Pensionsrückstellungen    102
14. Vorsicht bei Gehaltserhöhung und Pensionsrückstellung    103
15. Untergang von körperschaftsteuerlichen Verlustvorträgen bei Anteilsübertragung im Wege der vorweggenommenen Erbfolge    103
16. Erster Entwurf einer neuen Regelung zum körperschaftsteuerlichen Verlustvortrag (§ 8d KStG)    104
17. Gemeinnützigkeitsrecht (Vereine etc.): Anerkennung von Aufwandsspenden    105
18. Belegvorlagepflicht wird zur Beleghaltepflicht bei Spenden und Mitgliedsbeiträgen    105