MANDANTENRUNDSCHREIBEN 2016/2017

Inhaltsverzeichnis zum Mandantenrundschreiben 2015 / 2016

A. INFORMATIONEN FÜR ARBEITNEHMER UND STEUERZAHLER    5

  1. Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens    5
  2. Kindergeld / Kinderfreibetrag    7
  3. Kinderbetreuungskosten    10
  4. Berufsausbildungskosten    11
  5. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung eines Kindes sind Sonderausgaben bei den Eltern    13
  6. Außergewöhnliche Belastungen    14
  7. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende    16
  8. Haushaltsnahe Dienstleistungen und Beschäftigungsverhältnisse    17
  9. Häusliches Arbeitszimmer    21
  10. Vermietung und Verpachtung – Verbilligte Vermietung    23
  11.  Teilzahlungen bei Abfindungen    24
  12. Verluste bei Lebensversicherungen wegen gesunkener Renditen    25
  13. Freistellungsaufträge ab 2017    25
  14. Gewinne aus Immobilienverkäufen    26
  15. Kirchensteuerabzug bei Kapitaleinkünften    27
  16. Abzug von Werbungskosten bei nacherklärten Kapitaleinkünften    27
  17. Verlustberücksichtigung bei Beteiligung an Kapitalgesellschaften    28
  18. Abgeltungssteuer bei Darlehen zwischen nahen Angehörigen    29
  19. Spenden    30
  20. Grundfreibetrag / Unterhaltshöchstbetrag    31
  21. Verschärfung des Selbstanzeigenrechts ab 2015 durch Gesetz und Rechtsprechung    32
  22. Grunderwerbsteuersätze zum 01. Januar 2016    33
  23. Grunderwerbsteuerliche Bemessungsgrundlage beim Erwerb einer Eigentumswohnung im Wege der Zwangsversteigerung    33

B. INFORMATIONEN FÜR UNTERNEHMER, FREIBERUFLER, ARBEITGEBER    34

  1. Grundsätze zur ordnungsgemäßen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD)    34
  2. § 241a HGB Befreiung von der Pflicht zur Buchführung und Erstellung eines Inventars    36
  3. Gesetzlicher Mindestlohn    37
  4. Das neue Reisekostenrecht ab 01. Januar 2014    43
  5. Tank- und Geschenkgutscheine    51
  6. Steuerliche Behandlung von Geschenken    54
  7. Betriebsveranstaltungen Freibetrag von EUR 110,00    57
  8. Bewirtungen von Arbeitnehmern ab 01. Januar 2015    59
  9. Voraussichtliche Rechengrößen der Sozialversicherung für 2017    60
  10. Künstlersozialabgabe-Verordnung    62
  11. Hinzuverdienstgrenzen bei Renten    64
  12. Sonstiges    65
  13. Nettoentgeltoptimierung    67
  14. Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen    68
  15. Umsatzsteuerliche Behandlung des betrieblichen Kraftfahrzeugs    69
    Veräußerung / Entnahme    69
  16. Umsatzsteueroption bei Vermietung    71
  17. Unterbringung von Bürgerkriegsflüchtlingen und Asylbewerbern    72
  18. Falscher Steuersatz – Achtung beim Vorsteuerabzug    73
  19. Umsatzsteuervergütung aus anderen EU-Mitgliedstaaten    74
  20. Kassenführung    75
  21. Reform des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes    78
  22. Verfassungsmäßigkeit der Freibeträge im Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz im Europarecht    82

C.     INFORMATIONEN RUND UM KAPITALGESELLSCHAFTEN    83

  1. Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz: Änderungen bei den Größenklassen    83
  2. Offenlegung des Jahresabschlusses    86
  3. MicroBilG-Erleichterungen für Kleinstunternehmen – wie funktioniert beim Bundesanzeiger die Hinterlegung der Bilanz inkl. der Angaben unter der Bilanz?    86
  4. Ordnungsgeldverfahrens – Absenkung der Mindestordnungsgelder für Klein- bzw. Kleinstkapitalgesellschaften    89
  5. Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz – die wesentlichen Änderungen im Einzelabschluss    90
  6. Wegfall Eigenkapitalersetzende Gesellschafterdarlehen / Rangrücktritt / steuerliche Berücksichtigung    94
  7. Haftung des Geschäftsführers für Lohnsteuer    96
  8. Haftung des Gesellschafters bei Nutzungsüberlassung    96
  9. Die E-Bilanz – der Jahresabschluss 2015 ist elektronisch zu übermitteln    97
  10. Geplante Streichung steuerfreier Veräußerungen bei Streubesitzanteilen    100
  11. Aufweichung der 75% Grenze bei Pensionszusagen?    101
  12. Finanzierung von Pensionszusagen durch Tantiemen    101
  13. Geänderte Bewertung bei Pensionsrückstellungen    102
  14. Vorsicht bei Gehaltserhöhung und Pensionsrückstellung    103
  15. Untergang von körperschaftsteuerlichen Verlustvorträgen bei Anteilsübertragung im Wege der vorweggenommenen Erbfolge    103
  16. Erster Entwurf einer neuen Regelung zum körperschaftsteuerlichen Verlustvortrag (§ 8d KStG)    104
  17. Gemeinnützigkeitsrecht (Vereine etc.): Anerkennung von Aufwandsspenden    105
  18. Belegvorlagepflicht wird zur Beleghaltepflicht bei Spenden und Mitgliedsbeiträgen    105