MANDANTENRUNDSCHREIBEN 2015/2016

Inhaltsverzeichnis zum Mandantenrundschreiben 2015 / 2016

A

1. INFORMATIONEN FÜR ARBEITNEHMER UND STEUERZAHLER 4
2. Kindergeld / Kinderfreibetrag 4
3. Kinderbetreuungskosten 7
4. Berufsausbildungskosten 8
5. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung eines Kindes sind Sonderausgaben bei den Eltern 10
6. Außergewöhnliche Belastungen 11
7. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 15
8. Haushaltsnahe Dienstleistungen und Beschäftigungsverhältnisse 16
9. Häusliches Arbeitszimmer 20
10. Vermietung und Verpachtung – Verbilligte Vermietung 23
11. Nachträgliche Schuldzinsen und Vorfälligkeitsentschädigung bei Vermietung und Verpachtung 24
12. Verluste bei Lebensversicherungen wegen gesunkener Renditen 26
13. Erstattungszinsen sind steuerpflichtig 26
14. Freistellungsaufträge ab 2016 26
15. Immobilien und Spekulationsgewinne 27
16. Kirchensteuerabzug bei Kapitaleinkünften 28
17. Abzug von Werbungskosten bei nacherklärten Kapitaleinkünften 28
18. Verlustberücksichtigung bei Beteiligung an Kapitalgesellschaften 29
19. Minderung des Sonderausgabenabzugs um Rückerstattungen der Krankenkassen 29
20. Abgeltungssteuer bei Darlehen zwischen nahen Angehörigen – Update 2015 31
21. Spenden 32
22. Grundfreibetrag / Unterhaltshöchstbetrag 34
23. Verschärfung des Selbstanzeigenrechts ab 2015 durch Gesetz und Rechtsprechung 34
24. Grunderwerbsteuersätze zum 01. Januar 2016 35

B

1. INFORMATIONEN FÜR UNTERNEHMER, FREIBERUFLER, ARBEITGEBER 36
2. Gesetzlicher Mindestlohn 36
3. Neuerungen im ELSTAM – Verfahren 40
4. Das neue Reisekostenrecht ab 01. Januar 2014 40
5. Tank- und Geschenkgutscheine 48
6. Steuerliche Behandlung von Geschenken 51
7. Betriebsveranstaltungen Freibetrag von EUR 110,00 54
8. Bewirtungen von Arbeitnehmer ab 01. Januar 2015 56
9. Rechengrößen der Sozialversicherung für 2016 57
10. Neue Umlagesätze für Minijobber 59
11. Künstlersozialabgabe-Verordnung 59
12. Insolvenzgeldumlage 2016 61
13. Hinzuverdienstgrenzen bei Renten 61
14. Neuordnung des Rechts der Syndikusanwälte in den Deutschen Bundestag eingebracht 65
15. Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen 66
16. Umsatzsteuerliche Behandlung des betrieblichen Kraftfahrzeugs
    Veräußerung / Entnahme 67
17. Umsatzsteueroption bei Vermietung 69
18. Unterbringung von Bürgerkriegsflüchtlingen und Asylbewerbern 70
19. Falscher Steuersatz – Achtung beim Vorsteuerabzug 71
20. Vorsteuerabzug auch ohne Nachweise? 72
21. Umsatzsteuervergütung aus anderen EU-Mitgliedstaaten 72
22. Selbstanzeige und Umsatzsteuer 73
23. Anpassung des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes – Kabinettsbeschluss vom 08. Juli 2015 74
24. Erbschaft- und Schenkungsteuer: Verschärfung geltenden Rechts 76
25. Verfassungsmäßigkeit der Freibeträge im Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz im Europarecht 77

C

1. INFORMATIONEN RUND UM KAPITALGESELLSCHAFTEN 78
2. Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz: Änderungen bei den Größenklassen 78
3. Offenlegung des Jahresabschlusses 81
4. MicroBilG-Erleichterungen für Kleinstunternehmen – wie funktioniert beim Bundesanzeiger die Hinterlegung der Bilanz inkl. der Angaben unter der Bilanz? 81
5. Ordnungsgeldverfahrens – Absenkung der Mindestordnungsgelder für Klein- bzw. Kleinstkapitalgesellschaften 84
6. Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz – die wesentlichen Änderungen im Einzelabschluss 86
7. Wegfall Eigenkapitalersetzende Gesellschafterdarlehen / Rangrücktritt / steuerliche Berücksichtigung 89
8. Haftung des Geschäftsführers für Lohnsteuer 91
9. Haftung des Gesellschafters bei Nutzungsüberlassung 91
10. Die E-Bilanz – der Jahresabschluss 2014 ist elektronisch zu übermitteln 92
11. Streichung steuerfreier Veräußerungen bei Streubesitzanteilen < 10% 95
12. Vorsicht beim Rangrücktritt 95
13. Aufweichung der 75% Grenze bei Pensionszusagen? 96
14. Finanzierung von Pensionszusagen durch Tantiemen 97
15. Darlehenszinsen bei Verkauf wesentlicher Beteiligungen 98
16. Kosten für gescheiterten Beteiligungserwerb 98
17. Vorsicht bei Gehaltserhöhung und Pensionsrückstellung 99
18. Gemeinnützigkeitsrecht (Vereine etc.): Anerkennung von Aufwandsspenden 100
19. Gemeinnützigkeitsrecht (Vereine etc.): Neue Muster für Zuwendungsbestätigungen 100