MANDANTENRUNDSCHREIBEN 2015/2016

Inhaltsverzeichnis zum Mandantenrundschreiben 2015 / 2016

A

  1. INFORMATIONEN FÜR ARBEITNEHMER UND STEUERZAHLER 4
  2. Kindergeld / Kinderfreibetrag 4
  3. Kinderbetreuungskosten 7
  4. Berufsausbildungskosten 8
  5. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung eines Kindes sind Sonderausgaben bei den Eltern 10
  6. Außergewöhnliche Belastungen 11
  7. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 15
  8. Haushaltsnahe Dienstleistungen und Beschäftigungsverhältnisse 16
  9. Häusliches Arbeitszimmer 20
  10. Vermietung und Verpachtung – Verbilligte Vermietung 23
  11. Nachträgliche Schuldzinsen und Vorfälligkeitsentschädigung bei Vermietung und Verpachtung 24
  12. Verluste bei Lebensversicherungen wegen gesunkener Renditen 26
  13. Erstattungszinsen sind steuerpflichtig 26
  14. Freistellungsaufträge ab 2016 26
  15. Immobilien und Spekulationsgewinne 27
  16. Kirchensteuerabzug bei Kapitaleinkünften 28
  17. Abzug von Werbungskosten bei nacherklärten Kapitaleinkünften 28
  18. Verlustberücksichtigung bei Beteiligung an Kapitalgesellschaften 29
  19. Minderung des Sonderausgabenabzugs um Rückerstattungen der Krankenkassen 29
  20. Abgeltungssteuer bei Darlehen zwischen nahen Angehörigen – Update 2015 31
  21. Spenden 32
  22. Grundfreibetrag / Unterhaltshöchstbetrag 34
  23. Verschärfung des Selbstanzeigenrechts ab 2015 durch Gesetz und Rechtsprechung 34
  24. Grunderwerbsteuersätze zum 01. Januar 2016 35

B

  1. INFORMATIONEN FÜR UNTERNEHMER, FREIBERUFLER, ARBEITGEBER 36
  2. Gesetzlicher Mindestlohn 36
  3. Neuerungen im ELSTAM – Verfahren 40
  4. Das neue Reisekostenrecht ab 01. Januar 2014 40
  5. Tank- und Geschenkgutscheine 48
  6. Steuerliche Behandlung von Geschenken 51
  7. Betriebsveranstaltungen Freibetrag von EUR 110,00 54
  8. Bewirtungen von Arbeitnehmer ab 01. Januar 2015 56
  9. Rechengrößen der Sozialversicherung für 2016 57
  10. Neue Umlagesätze für Minijobber 59
  11. Künstlersozialabgabe-Verordnung 59
  12. Insolvenzgeldumlage 2016 61
  13. Hinzuverdienstgrenzen bei Renten 61
  14. Neuordnung des Rechts der Syndikusanwälte in den Deutschen Bundestag eingebracht 65
  15. Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen 66
  16. Umsatzsteuerliche Behandlung des betrieblichen Kraftfahrzeugs
    Veräußerung / Entnahme 67
  17. Umsatzsteueroption bei Vermietung 69
  18. Unterbringung von Bürgerkriegsflüchtlingen und Asylbewerbern 70
  19. Falscher Steuersatz – Achtung beim Vorsteuerabzug 71
  20. Vorsteuerabzug auch ohne Nachweise? 72
  21. Umsatzsteuervergütung aus anderen EU-Mitgliedstaaten 72
  22. Selbstanzeige und Umsatzsteuer 73
  23. Anpassung des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes – Kabinettsbeschluss vom 08. Juli 2015 74
  24. Erbschaft- und Schenkungsteuer: Verschärfung geltenden Rechts 76
  25. Verfassungsmäßigkeit der Freibeträge im Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz im Europarecht 77

C

  1. INFORMATIONEN RUND UM KAPITALGESELLSCHAFTEN 78
  2. Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz: Änderungen bei den Größenklassen 78
  3. Offenlegung des Jahresabschlusses 81
  4. MicroBilG-Erleichterungen für Kleinstunternehmen – wie funktioniert beim Bundesanzeiger die Hinterlegung der Bilanz inkl. der Angaben unter der Bilanz? 81
  5. Ordnungsgeldverfahrens – Absenkung der Mindestordnungsgelder für Klein- bzw. Kleinstkapitalgesellschaften 84
  6. Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz – die wesentlichen Änderungen im Einzelabschluss 86
  7. Wegfall Eigenkapitalersetzende Gesellschafterdarlehen / Rangrücktritt / steuerliche Berücksichtigung 89
  8. Haftung des Geschäftsführers für Lohnsteuer 91
  9. Haftung des Gesellschafters bei Nutzungsüberlassung 91
  10. Die E-Bilanz – der Jahresabschluss 2014 ist elektronisch zu übermitteln 92
  11. Streichung steuerfreier Veräußerungen bei Streubesitzanteilen < 10% 95
  12. Vorsicht beim Rangrücktritt 95
  13. Aufweichung der 75% Grenze bei Pensionszusagen? 96
  14. Finanzierung von Pensionszusagen durch Tantiemen 97
  15. Darlehenszinsen bei Verkauf wesentlicher Beteiligungen 98
  16. Kosten für gescheiterten Beteiligungserwerb 98
  17. Vorsicht bei Gehaltserhöhung und Pensionsrückstellung 99
  18. Gemeinnützigkeitsrecht (Vereine etc.): Anerkennung von Aufwandsspenden 100
  19. Gemeinnützigkeitsrecht (Vereine etc.): Neue Muster für Zuwendungsbestätigungen 100